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个体户核定征收安全吗?

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-04-15 16:59:37

  我们都知道,在2022年,个体工商户已成为“核定征收”的***“利器”政府出台了鼓励发展个体工商户的政策。但是想要节税的人很多,但真正合规,把控好风险的人很少。所以个体户核定征收是不是安全的呢?


  首先,个体核定征收肯定是安全的,为什么呢?因为你的账是税局帮你核定的,你没有账,基本上不会有税务稽查,而且你开交的税也都交了,还是税局代开的。所以它是安全的。

  只要我们业务真实,四流合一,就是0风险,安全合规!

  来看看个体工商户的现在的税收政策

  目前增值税起征点为销售额15万元/月、45万元/季度,个人所得税核定征收起征点为3万元/月-10万元/月,大多数地区是5万元/月;因此如果发放工资薪金在核定限额以内,注册个体工商户采用核定征收方式,不需要缴税。

  为大家举个例子说明注册个体工商户采用核定征收的优势吧!

  张总的公司2020年盈利370万元,那他正常情况下缴税金额应该是:

  25%的企业所得税:370万*25%=92.5万

  20%股东分红个税:370万*20%=74万

  总额=企业所得税+个税:92.5万+74万=166.5万

  综合税负:45%


  面对如此高的税额,我们用什么办法来节税呢?

  1、将企业部分收入合理转化为个体经营收入;

  2、利用税务洼地资源,通过个体核定征收享受低税负,按个人经营所得缴纳税款并开具F P给业务方(企业),企业取得合规F P,降低税负;

  3、个体可自主提现避免重复交税,降低涉税风险。

  如果将张总公司2020年全部盈利额370万全部转移到注册的个体,缴税金额会发生什么样的变化?

  增值税:370万*1%=3.7万

  附加税:3.7万*12%/2=0.222万

  个 税:370万*0.5%=1.85万

  总额:3.7万+0.222万+1.85万=5.772万

  综合税负:1.56%


  我们还能从哪些方面降低节税风险呢?

  1、积累成本票

  虽然在我们进行税务申报,完税时,的确不需要计算成本票,而是根据固定利润率缴税,但之所以税务局会给你批下来核定征收,是因为你的账务繁杂琐碎不清晰或者无法统计,而不是因为你没有成本票。

  一个正常经营的个独/个体户,怎么会不存在一点成本呢?如果长期申报时0成本,那自然是很明显的借壳经营,滥用政策。

  所以我们不能因为缴税不计算成本票,而就不去统计成本票。

  当然如果某些行业获取成本票困难的,也可以统计一些基本的场地租金水电发票,如果有聘请员工的工资申报,打车的电子发票,网购一些办公用品的电子发票等等,这才是正常的商业逻辑,不会有被税务稽查的风险。

  2、不能全部是利润转移模式

  即用个体户给主体公司开票,将利润全部转移到个独个体户,以低税率提现,主体公司还能获取成本票,降低税负。正常的经营逻辑下一个个体户只和一个公司发生业务关系的情况非常稀少,不合常理。

  3、不能注册多家个独个体

  一个人名下只能持有一家个体户,有些朋友会找人代持,***资金回流到自己账户。

  但这样一来就和薇娅逃税的模式类似了,薇娅就是注册了十多家个独。并且本来5000以下个税免征是政策,但你用十张银行卡去发给十个人工资,***再回流,不是板上钉钉的逃税吗?

  所以我们一般建议客户控制在2-3家左右,超出有较大风险。

  4、开票规模不能太大。

  核定征收本来是面向小微纳税人,无力聘请财务和会计建立健全规范的财务制度和账本的,但是如果你营收和开票规模太大,那可能税局会认为你不符合这个面向的人群,强制要求你改为查账,***得不偿失。


  另外要注意,下面这些情况不能采用核定征收:

  (1)对于持有合伙企业财产份额、股票、股权等权益性投资的合伙企业、个人独资企业,其个人所得税计征一律适用查账征收方式。

  (2)对于跨省异地施工单位向相关工程作业员工支付工资薪金所得时,凡向税务机关实行全员全额扣缴明细申报的是不能对其个人所得税核定征收的。

  (3)对于专门从事股权或者股票等投资业务的企业,其企业所得税是不能采用核定征收方式。

  (4)对于一些房地产估价、律师、税务师、资产评估以及会计师等高收入者是不能采用核定征收计征个人所得税。

  (5)对于一些汇总纳税的企业来说,其企业所得税不得采用核定征收方式。

  (6)对于税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、审计师事务所以及其他中介机构,不得实行行业核定征收,而采用查账征收方式来计征个人所得税。

  (7)针对个人受赠不动产情况,需按照相关规定据实征收个人所得税,不得采用核定征收方式。

  适合核定征收的,按照规定需要符合下列几个条件:  

     (1)企业依照相关规定应当设置账簿但未设置的

   (2)企业虽然设置了账簿,但是账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证等残缺不全,难以查账的

   (3)纳税人发生了纳税义务,但在规定的纳税期限内未办理纳税申报,经相关税务部门责令限期申报,预期仍未申报的

  以上就是关于个体户核定征收安全吗的相关内容,想要了解更多关于核定征收的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解。


个体户核定征收安全吗?
我们都知道,在2022年,个体工商户已成为“核定征收”的***“利器”政府出台了鼓励发展个体工商户的政策。但是想要节税的人很多,但真正合规,把控好风险的人很少。所以个体户核定征收是不是安全的呢?
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