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个体户的税务筹划的思路

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-03-03 17:58:15

  税务筹划是指在合法合规的前提下,降低企业涉税风险、降低企业税负、提升企业盈利水平和竞争力的税收安排策略。税收筹划,事前筹划叫税筹,事后筹划叫“税愁”企业合理合规节税,必然是事前对业务的梳理规划,而不是事后着急要票。那么个体户税务筹划怎么进行呢?


  税务筹划的迫切需求

  随着现在金税四期税收征管系统实施以来,税务局对公转私、虚增成本、不规范列支成本等进行了全面清查。大、中、小、微型企业的账务也在征管系统的不断完善中也越来越规范,但企业尤其是中小微企业在实际经营过程中面临的例如:无票中间成本、成本进项不合规无法抵扣等问题一直存在。随着金税四期的即将到来,企业的不规范经营将会暴露在税局的监管之下,一切行为在税务局看来都是在“裸奔”,企业涉税风险越来越高。

  中小微企业数量众多,由于业务模式原因,直接跟个人、临时劳务人员发生业务往来,经常会存在大量的无票支出、直接对公支付给个人账户等情况。随着金税四期银税互动的进一步加强,此方式存在较大的涉税风险。

  国税总局、财政部、人民银行对于企业的一系列财政政策,在给予优惠的同时,实际对于企业的监管的合规性要求越来越高,对于各种财务数据指标监管也越来越精细化,从单一的税负率、进项合规到社保合规、成本率、待摊费用等等。

  因此,企业存在迫切需求优化企业税务合规性,降低涉税风险,避免税务稽查给企业带来的重大经营风险。


  个体户如何税筹的思路

  1、解决无票采购问题。什么是无票采购?就是我们的很多供应商不愿开发票,或者不开发票的采购价格低,或者是有些供应商没有发票,这时就需要解决无票采购的问题。

  所以我们就可以成立一个体工商户作为采购中心,通过个体工商户进行采购,然后再卖给自己的公司,这样自己的公司就解决了票源问题。

  2、解决对外销售问题。有时我们对外销售产品,对方希望价格可以低些,而且对方还需要票,那么如果用现有的一般纳税人公司,可能就需要13%的税。这时我们可以设立一家个体工商户作为销售中心,对于不要票、价格低等就可以通过这家个体工商户对外销售。

  即总部将产品先卖给个体户,个体户开票给公司,解决了公司的票的问题。同时个体户作为小规模企业,120万以内免增值税,还可以核定,综合税负可以低至1%,用它来开票就节税多了。

  3、解决一些特殊行业的问题。比如建筑劳务,即使在原来上海开放个独核定时,也是不能做的。但个体户就不一样了,个体户是可以开出建筑劳务、工程服务、绿化工程、工程款、装修工程等的票的。


  所以,个体户怎么进行税务筹划呢?

  1、降低应纳税所得额

  如房屋出租收入等费用支出,这样一进一出可有效降低应纳税所得额,从而避免个体工商户的应纳税所得额进入高税率区间,从而达到减免税费的目的,实现少缴税。个人所得税作为财政收入的重要组成部分,对个人收入分配也可以起到调整的作用。

  2、实现收入分开计税

  我国个人所得税实行的是“先分后税”的原则,而个体工商户也可以借助分支机构和关联机构的交易将收入分散,或者将一人投资变更为多人投资,因此该种方法可以将全面实现的应纳税所得额分散到多个投资人名下,这样也可以达到少缴税的目的。

  3、扩大费用支出范围

  比如,使用家庭成员或雇用临时工,这样既能增加个人家庭收入,又能扩大个体工商户在经营过程中的人员费用支出范围,增加了税前列支费用,从而降低了应纳税所得额。

  筹划方案分析

  比如:王某业余时间以独立个人的身份为某公司做设计或者咨询或者某项服务,公司支付了400万,这时是劳务报酬所得;如果王某个人注册个体工商户营业执照,用个体工商户的名义提供劳务,这时对于工商户来说就是销售收入了,是经营所得,公司在支付个体户款项也不是劳务报酬所得不需要扣缴个人所得税,而个体户如果实行核定征收,这样就成功规避了劳务报酬所得个人所得税。个人经营所得税可以核定征收,核定后税率1%,应税额为:

  增值税:400万/1.01*1%=3.96万

  附加税:3.96万*6%=0.24万

  个人经营所得税:400万*1%=4万

  纳税总计:8.2万,总税率2.06%。400万如果按劳务所得正常纳税劳务个税100万以上,对比起来节省了95%以上

  个体工商户目前依然是我国数量***多的市场主体,不管是街边小吃店还是一些商场的一些专卖店大部分都是登记为个体工商户的。由于数量太大,个体工商户很多的投资人都是个人投资经营,这些人不具备相应的能力去像有限公司一样建账,往往都是自己手工记一下营业流水账。因此税务机关想对个体工商户和有限公司一样进行税务监管是很难做到的。

  目前大部分的个体工商户都是采用核定征收的政策,因此在目前个人独资不能核定的情况下,企业才纷纷将目光瞄准个体工商户。个体工商户和个人独资企业一样,缴纳的税种为增值税、附加税、个人生产经营所得税。

  个体工商户在完税后可以将利润直接转入投资人的私户里面不需要再次纳税。由于今年全国各地对个人独资企业的核定政策收紧,而个体工商户在各方面都和个人独资企业差不多并且可以申请核定征收的的情况下,个体工商户成了大部分企业筹划的新选择。


  另外,个体户如果寻找纳税筹划公司的时候,关注以下几点是很必要的环节:

  ***纳税公司的品牌知名度,相比较而言,纳税公司的品牌知名度越大,纳税筹划的水平就相对越高一些,选择知名品牌的纳税筹划公司,能够提升个体户税收的整体筹划的水平;

  第二关注纳税公司信誉情况,纳税筹划的实际效果,对于企业的利益产生重要的影响。而如果纳税公司的责任心不够,那么纳税筹划的质量就会受到影响,为了提升个体户纳税筹划的质量,在选择纳税筹划公司的时候要优先选择信誉度比较高的筹划公司,这可以提升纳税筹划水平。

  广州公司寻找税务筹划的话,推荐找军师财税


个体户的税务筹划的思路
税务筹划是指在合法合规的前提下,降低企业涉税风险、降低企业税负、提升企业盈利水平和竞争力的税收安排策略。税收筹划,事前筹划叫税筹,事后筹划叫“税愁”企业合理合规节税,必然是事前对业务的梳理规划,而不是事后着急要票。那么个体户税务筹划怎么进行呢?
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