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不同税种的税务筹划方法

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-03-02 10:52:59

  很多企业的税收筹划还只是看着开发票这种简单的操作进行,实际上,这种税收筹划并不是专业的,刚开始涉足企业税收筹划,如果没有专业的指导,对于企业来说,做好很难,为什么呢?因为一个企业所需缴纳税费所涉及的税种很多,每个税种的节税方式也不同。


  那么不同税种的税务筹划方法有哪些呢?

  首先、一般来说,小编建议企业梳理自身业务,从可操作空间大的税种优先节税。企业切不可抱着所有税种都节税的想法考虑问题,这样的话企业面临的节税专业压力就会过大。精明的企业***只抓重点,收获***节税方案。

  第二、善于把握***的税收优惠政策,明确企业自身所适合的政策,充分利用***的这些合法合理的政策为自己的企业争取更大的利益。

  第三、从节税的目的上统筹考虑,分析企业的行业类型以及经营范围,明确企业注册地是否适合企业节税,选择税收低洼地节税。


  下面是一些常见税种的基本税筹方法:


  一、所得税税收筹划基本方法

  1. 利用税收优惠政策

  目前我国企业所得税优惠以产业优惠为主、区域优惠为辅。此种节税方法主要考虑了税率及税款返还。

  2. 利用企业组织形式

  企业组织形式有子公司和分公司两种,主要是考虑分公司可以汇总纳税,而子公司单独纳税的特点。

  3. 利用折旧方法

  资产是否加速折旧与企业整体税收优惠结合,可以节税。此种节税方法综合考虑了税基和税率。

  4. 利用存货计价方法

  存货计价方法的选择与产品市场价格相结合,可以节税。此种节税方法主要是从税基考虑。

  5. 利用收入确认时间

  选择收入确认政策,调节收入,可以节税。这种节税方法主要是从税基考虑。

  6. 利用费用扣除标准

  费用扣除的标准主要有加计扣除、全额扣除和比例扣除等三种,统筹适用费用扣除标准可以节税。

  7. 利用企业重组

  操作企业分立、合并能节税。这种节税方法综合了税基和税率。


 二、增值税税收筹划基本方法

  1. 纳税人筹划法

  即进行纳税人身份的合理界定和转化,选择不同的纳税人类型以及避免成为法定纳税人,从而是纳税人承担的税负尽量降低到***小程度。

  2. 税基筹划法

  通过控制或安排税基的实现时间、分解税基、税基***小化来使企业增值税税负得以减轻。

  3. 税率筹划法

  通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率或注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

  4. 税收优惠筹划法

  该类税收优惠的形式主要有免税、减税、免征额、起征点、退税、优惠税率、税收抵免等。

  5. 会计政策筹划法

  在企业会计核算中,对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这会影响计入特定时期的收益或费用的数额,进而影响企业的税负。

  6. 税负转嫁筹划法

  税负转嫁筹划的操作平台是价格,其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担,可分为税负前转筹划法和税负后转筹划法。

  7. 资产重组筹划法

  是指企业利用并购、分立及资产重组手段,改变其组织形式及股权关系,实现税负降低筹划方法。

  下面小编通过案例具体化:

  【案例】霍尔果斯案例

  全民关注的电影《战狼2》,2017年票房高达54.6亿元,雄踞票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司,即登峰国际文化传播有限公司,法人企业。而霍尔果斯是目前为止税收优惠***全面的地方,***的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。

  【案例解析】

  按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算,根据协议,吴某分得18.4亿元,如果没有享受税收优惠,那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款,企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。

  根据***税法,企业所得税应纳税款则为:(18.4-2.7)*25%=3.93(亿元)

  如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为:(18.4-2.7)*0%=0

  吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。

  小提示:通过以上安排,纳税人确实可以实现节税的目的,但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合,否则将可能会面临更大的税务风险。

  税收筹划,事前筹划叫税筹,事后筹划叫“税愁”企业合理合规节税,必然是事前对业务的梳理规划,而不是事后着急要票。

  以上就是关于不同税种的税务筹划方法的相关内容。


不同税种的税务筹划方法
很多企业的税收筹划还只是看着开发票这种简单的操作进行,实际上,这种税收筹划并不是专业的,刚开始涉足企业税收筹划,如果没有专业的指导,对于企业来说,做好很难,为什么呢?因为一个企业所需缴纳税费所涉及的税种很多,每个税种的节税方式也不同。
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