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核定征收

核定征收是指由于纳税人会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或其它原因难以确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

常见的核定征收主体有哪些?

  • 个人独资企业
  • 个体户
  • 合伙企业

核定征收有哪些方式?

核定税率

个体工商户双核定:服务行业所得率为11%
月经营额35000
核定税率

月收入低于35000元核定5%,高于35000元核定11%

(具体以审批为准)

备注:1、增值税月销售额15万元以内,免征增值税,若超

过部分,即全额征收增值税;

2、应纳税所得税年度100万以内减半征收个体经营所得税

受疫情影响,2021年增值税税率为1%
收入不含税销售额核定率应纳所得税年度增值税年度附加税年度个体经营所得税年度税款合计总税负
100万990099.009911%48910.89免征税免征税1695.541695.540.17%
120万11881188.81211%70693.07免征税免征税2784.652784.650.23%
180万1782178.21811%136039.60免征税免征税8353.968353.960.47%
200万1980198.0211%157821.7819801.981188.1210532.1831522.281.59%
300万2970297.0311%266732.6729702.941782.1821423.2752908.421.78%
400万3960396.0411%375643.5639603.962376.2436096.5378076.731.97%
500万4950495.0511%484554.4649504.952970.3052433.17104908.422.12%
服务行业正常增值税税率为3%
收入不含税销售额核定率应纳所得税年度增值税年度附加税年度个体经营所得税年度税款合计总税负
100万970873.786411%46796.12免征税免征税1589.811589.810.16%
120万1165048.54411%48155.34免征税免征税2657.772657.770.23%
180万1747572.81611%132233.01免征税免征税7973.307973.300.46%
200万1941747.57311%153592.2358252.433495.1510109.2271856.803.70%
300万2912621.35911%260388.3587378.645242.7220788.83113410.193.89%
400万3883495.14611%367184.47116504.546990.2934827.67158322.824.08%
500万4854368.93211%473980.58145631.078737.8650847.09205216.024.23%

核定征收 VS 查账征收

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适合群体

     传统运营模式  商贸、服务原业务模式

传统运营模式

商贸、服务原业务模式

▶  为额外利润支付更多税款!  

     自由职业者:  

张先生是一名设计专家,一年自己承接设计业务共计400万,但由于劳务报酬个税高。觉得白忙活了

自由职业者

张先生是一名设计专家,一年自己承接设计业务共计400万,但由于劳务报酬个税高。觉得白忙活了

税务筹划,转变模式

通过帮张先生做了规划,采取牧入性质转变的方法,让税负降至3%

40%个人所得税

40%个人所得税人所得税,增加个人税负压力

合理节税

节约了37%左右的税率直接减少了上百万的费用。

适合行业

个独/个体适用行业

服务型行业

广告设计、财务咨询、信息咨询、市场调查、营销策划、会务服务等

科技创新行业

硬科技新材料、物联网器件等高科技制造;新科技人工智能、区块链技术等、技术服务

商贸企业

(商品、办公用品、货物)等

其他行业

工程建设、建筑材料等

案例分析

税筹前:

某市区A建筑设计有限公司为服务业务小规模纳税人,主营业务做建筑设计。有三个部门,分别是装修设计部,结构设计部,暖通设计部。装修设计部不含税收入460万,计算的各项运营成本和费用合计150万,利润310万。

计算股东从公司提取利润应缴纳的税款,忽略提取盈余公积情况。

筹划后:

把装修设计部门独立出来变成一家设计中心,成立为某市B建筑装修设计中心,并把相同的业务通过B设计中心来操作。

计算股东从中心提取利润应缴纳的税款?

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个独/个体 运营模式

商贸新产品模式

通过转变商业模式,引入第三方企业C,由C进行采购,再由B与C达成经济业务合作。

产品特点:

55岁>年龄>20岁

小规模个体户,季度开票45万以内(增值税普通),180万>年度开票>40万

服务全程在线,无需到场,可不开对公账户,10个工作日左右办理完成


产品价格:

1、年服务费8800元/年(注册/记账/报税/开票/注销)

2、开票税费:税款委托代交,2022年年底税费合计收取1.8%(税费:税款+平台服务费)

个体户小管家十大经营范围

  • 软件科技
  • 市场推广
  • 互联网直播
  • 设计服务
  • 家政保洁
  • 机械租赁
  • 劳务类
  • 建筑类
  • 咨询管理

落地园区:天河

注册好的个体户无需银行对公户,需要法人或者经办人广州市的银行卡。也可以在广州开对公账户一个自然人建议只注册一个个体户,***政策收紧,注册多家有可能实行生产经营所得合并缴纳个税

备注:

1、税费市场建议报价2.5-3%

2、业务真实合规,每次申请需要提交:开票信息、合同扫描件、银行流水凭证。首次开票在提交开票申请五个工作日内开具

3、服务期限为1年,连续一年开票金额小于40万一年,则园区认定该个体户不活跃用户,将启动付费注销程序,注销费用4000元,活跃的个体工商户,园区将免费延长服务期。

产品特点:

55岁>年龄>22岁

小规模个体户,年度开票500万以内(可代开1%的增值税专票,2022年底前

服务全程在线/无需到场/不开银行账户/10个工作日内办完


产品价格:

1、年服务费13800元/年(注册/记账/报税/开票/注销)

2、开票税费:税款委托代交,2022年年底税费合计收取2.8%(税费:税款+平台服务费)

个体户小管家十大经营范围

  • 软件科技
  • 市场推广
  • 互联网直播
  • 设计服务
  • 家政保洁
  • 机械租赁
  • 劳务类
  • 建筑类
  • 咨询管理

落地园区:白云

注册好的个体户无需银行对公户,需要法人或者经办人广州市的银行卡。也可以在广州开对公账户一个自然人建议只注册一个个体户,***政策收紧,注册多家有可能实行生产经营所得合并缴纳个税可以开具各类产品

备注:

1、年服务费市场建议报价2.5万/年,税费市场建议报价3-3.5%

2、业务真实合规,每次申请需要提交:开票信息、合同扫描件、银行流水凭证。首次开票在提交开票申请五个工作日内开具

3、服务期限为1年,连续一年开票金额小于200万一年,则园区认定该个体户不活跃用户,将启动付费注销程序,注销费用4000元,活跃的个体工商户,园区将免费延长服务期。

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